澳大利亚的税务体系完善且复杂。在澳洲生活、工作或经商，了解基本税务知识，遵守澳洲税务体制并主动合法报税和纳税是必不可少的。本文将介绍澳洲的基本税务知识，帮助您更顺利地融入澳大利亚生活！

 

澳洲税务系统

 

澳大利亚税务局（ATO）是澳大利亚税收管理体系的核心部门，提供广泛的税收服务和管理，确保澳大利亚政府拥有足够的资金来支持国家和公民的发展。

 

其主要职责包括管理个人和机构的税收申报，收集和监督税收数据以及指导公众遵守税收法规，打击逃税行为，并推动税收经济和财务效率。此外，ATO还负责监管慈善组织、退休金和艺术品等领域，以确保这些领域符合税收法规。

 

 

澳洲税务申报

 

01 税务居民身份

 

澳税法规定，凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局(ATO)申报所得税。

 

一般来说，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。

 

此外，澳大利亚税务局在评估个人是否为税务居民时会考虑多方面的因素， 如个人主要事业所在地、 居住地点、居住天数、 是否有意在澳大利亚长久居住等。值得注意的是，留学生也是税务居民。

 

许多留学生在申请税号时有一个选项，【是否Resident on Tax Purpose】指：是否为澳洲税务居民，如果满足此项条件，应该选是。

 

注意：非税务居民也需要向澳洲税务局申报澳洲的境内收入，譬如海外投资者在澳洲购买房产后的房租收入。

 

 

02 申请税号

 

海外人士移民澳洲生活，首先应该尽快申请个人税号TFN(Tax File Number)以便向税务局报税。个人税号是税务局分配给个人的唯一号码标识，主要用来管理个人税务。

 

税号是严格保密的信息， 除了银行、 政府等重要机构，请勿泄露给他人！

 

如果是经营企业则需要注册澳大利亚商业号码ABN（Australian Business Number）。ABN是由11位数字组成的唯一号码，用于向政府和社会识别企业，是企业在澳大利亚进行商业活动所必需的税号。

 

03 税务义务

 

居民和企业都有税务义务，包括按时报税、缴纳应纳税额、保留准确的财务记录以及与税务局合作进行审计和调查。居民和企业需要保留相关的财务文件，如收入证明、扣除证明、银行对账单等，以备税务局审查。

 

 

04 税务年度

 

根据澳洲税务法规定，个人和公司需要按时申报和缴纳税款。澳大利亚财政年为7月1日至6月30日，而报税时间是每年7月1日至10月31日。

 

澳大利亚税务居民必须在10月31日前向澳大利亚税务局(ATO)申报过去一个财政年度的收入，完成个人独立纳税申报；公司税的申报期限根据公司的财务年度而定。违反税务申报和纳税期限可能会导致罚款和其他法律后果。如果您想委托会计师纳税申报，可以延长到次年3月31日。

 

05 报税方式

 

在报税期间，纳税人需要提交年度个人所得税申报表（Income Tax Return），并在上面列出所得项、扣除项、抵免项等信息。年度报税申报也可以通过电子申报来完成。

 

电子申报就是利用在线E-tax（电子报税软件）。

 

E-tax是澳大利亚税务局网站上免费使用的电子报税系统，7天24小时都能使用。在ATO官网搜索E-tax，即可下载使用。

 

E-tax最大好处是可以立即看到可退回多少税或需要补交多少，但前提是必须要有基本的税务知识。

 

06 海外汇款

 

简单来说，只要不属于您工作/生意/投资产生的收入，都不需要交税。

 

海外的父母或者亲友给您汇款用于学费，生活费或者买车买房，无论是属于赠与还是借款，都不属于收入，因此不需要交税，但建议您保留好相应的汇款凭证，以防之后的抽查！短时间内从不同账户上汇来的大额资金很容易系统的审查。

 

据澳税局规定，如果银行账户中出现大额海外汇款，但账户持有人未能按时申报，会收到澳洲税务局的通知，要求纳税人在28天内给出合理解释。如果未能在规定期限内给出合理解释，这些汇款金额将被认定为纳税人的个人收入，除补交税款，还会面临滞纳利息罚款及失职罚款。

 

 

证明收到的汇款是由亲属汇款直接汇给您，需要准备以下材料：

• 汇款人的银行对账单：能够清楚的显示款项是由您的亲属账号汇出，且时间、金额与您接收汇款的时间和金额相符;
• 亲属关系证明以及带有英文翻译的公证件：如果是父母汇款，那么户口本加上户口本的翻译公证件就可以；其他情况下，需要由亲属所在地的政府机关出具，并由公证处出具翻译公证件。
• 亲属的个人声明：声明内容主要是说明汇款的性质是对您的赠与或无息借款，由亲属签名，并由澳洲具备3级翻译资格的翻译人员出具有效翻译件。

 

总之，海外汇款一定要通过合法渠道，并保留好相应汇款凭证。在这方面，作为跨境汇款行业佼佼者的熊猫速汇很好地提供了用户安心、放心、省心的汇款服务。不仅没有繁琐的表单和冗长的等待时间，还可以实时追踪汇款全流程。此外，凭借专业合规的汇款系统、极具竞争力的汇率和极低的汇款费用，同样的钱，用熊猫速汇，到账更多，速度更快！

 

澳洲税收类型

 

01 个人所得税（Personal Income Tax）

 

个人所得税根据个人的收入水平计算，是澳大利亚最常见的税种。个人所得税的报税要点包括收入申报、扣除项、税率计算和报税表格。

 

个人的收入来源包括工资、利息、股息、房屋出租收入等。扣除项可以降低应纳税额，如医疗费用、慈善捐款、教育费用等。澳洲采用分段式的税率表来计算应纳税额。税率表通常在每年的财政预算中确定。个人所得税的纳税义务由个人自行申报和缴纳。您可以根据自己的收入和税率表来计算应缴纳的个人所得税。2023-24财年税务居民税率如下图：

 

 

02 公司税（Company Tax）

 

公司税适用于澳大利亚注册的公司的营业利润，即公司收入减去合法的扣除项。公司税的税率通常在每年的财政预算中确定。目前，标准的公司税率为30%，若公司为2017-18收入年度及以后的基本税率实体（Base rate entity），则可享受较低的公司税率。

 

 

03 消费税（GST：Goods and Services Tax）

 

消费税（GST）是一种间接税，由企业和商业实体在销售商品和提供服务时收取，并由这些企业和商业实体向澳大利亚税务局缴纳。GST适用于澳大利亚境内的大部分商品和服务交易。

 

目前，GST税率为10%，这意味着在购买商品或服务时，消费者需要支付商品或服务价格的10%作为GST。企业和商业实体在销售商品和提供服务时，需要将销售额中的GST部分收取并保留，然后定期向税务局缴纳。

 

 

GST的目的是为了在消费环节上征税，从而实现税收的公平和分散。通过GST的征收，政府可以从消费者和企业的消费行为中获得税收收入，用于公共服务和基础设施建设等。

 

*需要注意的是，不是所有的商品和服务都适用于GST，有些商品和服务可能被豁免或零税率（GST-free sales）。此外，企业和商业实体需要注册并获得ABN（Australian Business Number）才能向消费者收取GST并进行缴纳。

 

04 资本利得税（Capital Gains Tax）

 

资本利得税适用于个人或企业出售资产所获得的利润。澳大利亚的资本利得税基于资产的增值额以及资产持有的时间长度来计算。不同类型的资产可能享有不同的资本利得税减免和优惠，详细信息可进入ATO官网查询：https://www.ato.gov.au/individuals-and-families/investments-and-assets/capital-gains-tax/what-is-capital-gains-tax

 

 

注意：以上税种是澳大利亚税收制度的核心组成部分。对于居民和企业来说，了解和遵守相关税法和报税要求是确保税务合规性的关键。如果有特殊情况或需要进一步了解某个税种的详细信息，建议咨询专业税务顾问或向澳大利亚税务局寻求帮助。

 

 

注意事项

 

在澳大利亚的报税过程中，有一些需要特别注意的点，包括以下几个方面：

 

1. 熟悉税务政策：

税务政策和税率表通常每年都会有变化，因此在报税之前，了解最新的澳洲税务政策和规定，关注税务局发布的指南和公告，及时掌握税收优惠和减免政策，合理规划财务状况至关重要。

 

2. 准备和保留准确的财务记录：

在报税过程中，个人和企业应妥善保存和整理财务记录，如收入单据、发票、费用凭证等。这些记录对于税务申报和财务分析都具有重要的参考价值。确保财务记录的准确性和完整性可以帮助您正确计算应纳税额，同时也是税务局审查的重要依据。

 

 

3. 确保及时申报和缴纳税款：

按照澳大利亚税务局的规定，个人和企业需要在规定的时间内申报和缴纳税款。逾期申报和缴纳税款可能会导致罚款和利息的产生，因此务必确保及时履行税务义务。

 

4. 利用适用的税务减免和优惠：

澳大利亚的税收制度中存在一些税务减免和优惠，如退休金计划、房屋投资税收减免等。在报税过程中，熟悉并合法地利用适用的税务减免和优惠，可以降低应纳税额。

 

5. 寻求专业税务顾问的建议：

如果您对报税程序感到困惑或有特殊情况，建议咨询专业税务顾问。税务顾问可以提供个性化的税务建议和指导，确保您在报税过程中遵守税法要求并最大程度地优化税务筹划。

 

总结而言，了解澳大利亚的基本税务知识对个人和企业来说都至关重要。理解税务年度、税收类型和报税注意事项可以帮助个人和企业更好地遵守税法规定，确保税务申报的准确性和及时性。如有需要，建议咨询澳大利亚税务局或向专业税务顾问获取更详细和具体的税务指导。

 

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