众所周知，美国作为全球税制最完善的国家之一，其中一些税收规则也较为复杂。对于新移民而言，首次接触不同的税法体系难免会手忙脚乱。通过本文，您可以了解到新移民在美国首次进行报税一系列注意事项，从而帮助您顺利报税。

 

哪些人要交税？

 

根据美国税法规定，只要符合“美国税务居民”条件的人，都需要向美国申报全球所得，包括美国境外的收入。

 

美国税务居民不仅指的是美国公民、还包括永久居民（包括临时绿卡持有者），以及在美国停留达到或超过183天（当年停留天数+去年停留天数1/3+前年停留天数1/6）的外国居民。

 

举个例子：

2023年，个人累计在美国停留天数为100天，

2022年，个人累计在美国停留天数为180天，1/3=60天

2021年，个人累计在美国停留天数为180天，1/6=30天

100+60+30=190≥183天

即需要交税

 

 

赠与部分不用交税

 

根据美国国税局规定，一个美国居民（包括公民，绿卡持有人，持合法工作签证工作的人，以及满足实际拘留标准的人），如果收到超过价值10万美元的礼物或者钱，就需要填3520表格向IRS申报。

 

不过向IRS申报赠与收入，并不代表他需要为此缴税。您可以点击https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3520查询具体细则及下载表格填写。

 

 

您如果在美国求学或工作，如果收到海外父母汇来的款项，基本上不会牵扯到美国赠与税的问题。不过，值得注意的是，在接收海外赠与时，也需要了解赠与款项来源国的赠与税规定，以确定是否要缴纳赠与税。

 

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常见税收类型

 

对于移民美国的人来说，主要会面临的四个税项：

 

1.个人所得税

 

个人所得税是美国税收的重要部分，美国采用的是累进分级税率制度。个人联邦所得税税率在10%-37%之间，且因收入高低或是不同报税身份而调整。

 

2.资本利得税

 

美国的资本利得税要取决于持有资本的时间长短，一般来讲，如果短于1年的投资，将被认定为短期投资，资本利得税将参考联邦所得税的7级税率进行申报。

 

如果投资超过一年，将被认定为长期投资，资本利得税率分为3级:0%、15%和20%，同时会对应报税身份确定收益金额和税率。

 

3.遗赠税

 

遗产税(EstateTax)，是指在被继承人过世后，经过法庭认证程序精算出他名下财产总值(包括房子、土地、股票、基金、银行帐户、拥有的公司、有价值的收藏等等)，若超过免税的数额，该超额部分需缴交遗产税。

 

赠与税(GiftTax)，是针对生前的财产赠与而设的税种。

 

值得注意的是，美国政府虽然是全球征税，但是不会重复征税。也即是美国的税务居民海外收入的部分已经在另一个国家缴税，则可用于减免在美国的应缴纳税额。

 

4.房产税

 

在美国，每个拥有房地产的人必须每年按时足额缴纳房产税，美国的房产税是州以下地方政府的主要税种和最重要的收入来源。房产税的计算简单来说等于房屋计税价值*房产税税率。

 

举个例子，地方政府A一年的支出为1.5亿美元，当地房产的评估总值为100亿美元，那么该地区当年的房产税税率为1.5/100=1.5%。地方政府B一年的支出也是1.5亿美元，当地房产的评估总值为80亿美元，该地区当年的房产税税率为1.5/80=1.875%。由此可见，房产税的税率还和美国房地产市场行情有直接关系。

 

税务申报开始/截止时间？

 

在美国，纳税年度为每年的1月1日至12月31日。

 

通常情况下，美国报税季会在每年的1月底开启，申请延期以及缴纳所欠税款的截止日期为4月中旬。这意味着，纳税人必须在报税季截止日之前，向国税局提交上一年的税表。

 

据最新消息，美国国税局为应对通胀带来的影响，将在2024年提升原来7个纳税等级的收入门槛。

 

通常根据申报人的婚育状况以及不同的应税收入额度有不同的收入申报门槛，需要您参照自身情况进行区分。

 

下列是熊猫速汇为您总结的全新税率表（数据来源IRS）

 

 

在这里举个例子简单说明一下累进税率的计算规则，比如一位单身人士的收入为5万美元，那么他11600美元以下的收入按10%来收税，以上的部分按12%。以此类推，大多数人的应税收入都应划分成不同的梯度进行累加计算。

 

再看看2023年与2024年各税率对应的增量变化

 

夫妻双方共同申报

 

 

单身人士申报

 

 

从表中我们不难发现，新变化下的税率表起征点是有所提升的，例如最高税率37%这一档，在2023年度，单身申报者和夫妻双方申报者的起征点分别为578125美元和693750美元，而2024年度的数字则分别上升到了609350美元和731200美元。在累进税制的引导下，能确保更高收入者承担更高的税率，当然，也相对地从整体上减轻了各行各业人们的负担。

 

不仅如此，美国国税局还提高了收入所得税抵免金额，如果您的家庭有三个或更多符合条件的孩子，他们现在有资格获得 7,830 美元，比2023 纳税年度高了整整400 美元。

 

这些调整适用于2024纳税年度，纳税人将在2025年初申报。对不少纳税人而言，这无疑是个好消息！因为这意味着大家在2024年的税收上，可以获得更多减免。

 

此外，仍然值得注意的是，新移民在登陆后第一次报税是次年的报税季，即登陆次年便要向IRS申报前一年度的个人全球收入所得。

 

 

如何提交联邦报税申报表？

 

您可以两种方式提交税表，通过IRS官网在线提交或者邮寄给IRS（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals）

 

如何支付税款？

 

在美国，线上或线下都能支付时税款。通常，大家都会选择在线缴税，您可以选择以下方式支付税款。

 

1 电子资金提款(EFW)

 

纳税人在使用报税软件或税务专家时从他们的银行账户以电子方式提交和支付。这个支付方式是免费的，并且仅在以电子方式提交税表时可用。

 

2 直接付款

 

直接付款是免费的，纳税人可以直接从他们的支票或储蓄账户支付联邦税，无需任何费用或预先注册。纳税人最多可以提前 365 天安排付款。通过直接付款提交款项后，纳税人将立即收到确认。

 

3 联邦电子缴税系统

 

这项免费服务为纳税人提供了一种电话或在线支付个人和企业税的安全便捷的方式。若您要注册并了解更多信息，纳税人可以致电800-555-4477，或访问https://www.eftps.gov/eftps/。

 

4 信用卡、借记卡或数字钱包

 

您可以通过任何经授权的付款处理商，通过电话或使用移动设备进行在线支付。这由处理商收取费用，国税局不收取针对这些款项的任何费用。授权的银行卡处理商和电话号码可在 https://www.irs.gov/payments获得。

 

5 现金

 

如果您更愿意以现金支付，国税局的服务提供商与VanillaDirect 合作，可以通过参与的零售商店向纳税人提供现金支付选项。

 

据悉接受 VanillaDirect 的参与商店如下：

Dollar General、Family Dollar、CVS Pharmacy、Walgreens、Pilot Travel Centers、7-Eleven、Speedway、Kum & Go、Royal Farms、Go Mart 、Rite Aid、Stripes LLC、TAA Operating LLC、Walmart、The Kroger Co、Circle K和 Kwik Trip

 

若您选择现金支付，请务必在缴付截止日期前预留充裕时间开始办理，以避免产生利息和罚款

 

 

6 支票或汇票

 

通过支票或汇票支付的款项应支付给“美国财政部”。为帮助确保付款及时记入贷方，纳税人还应附上 1040-V 表格（英文）付款凭证，并在支票或汇票正面写上：“2021 表格 1040“；姓名；地址；日间电话号码和社会安全号码。

 

值得一提的是，以电子方式付款的纳税人在提交付款时，会立即收到确认；而通过直接付款和联邦电子缴税系统（EFTPS）的纳税人，可以收到有关其付款的电子邮件通知。如果想要了解更多支付税款的选项，可以登陆 https://www.irs.gov/payments，进行查询。

 

 

如何获取纳税方面的帮助？

 

美国许多社区都可以提供援助，政府会为需要帮助的人提供一项援助计划，即志愿者所得税援助计划（VITA）。该计划为年收入不超过6万美元的人士、残障人士和英语水平有限的人提供免费的税务帮助。

 

您可以使用VITA定位器：https://irs.treasury.gov/freetaxprep/，输入zip code（邮政编码）快速找到最近的帮助中心。

 

哪里有税务抵免优惠和扣除？

 

美国国税局允许纳税人在税务申报时，申请各种税务抵免优惠和扣除，以降低您需要缴纳的税款。您可以访问https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals获取个人优惠和减免的详细规则。

 

 

去哪里退税？

 

如果您的雇主在纳税年度从您的工资中扣缴税款，或者您缴纳的税款多了，便有权获得退税。国税局将计算任何退税，并通过支票或电子支付方式支付给你。如果你在网上申报，可在仅三周内收到退税。

 

与此同时，也可以通过第三方软件，比如：

• Turbo Tax
• TaxSlayer
• TaxAct

等指导您完成报税流程；不过这些软件基本都需要付费。

 

对于首次报税的新移民来说，肯定对美国条条框框的税法都很陌生，建议大家提前准备。

 

最后，如果您逾期提交报税表、不按时纳税或报税表有误，便可能会遭遇国税局的罚款。举个例子，您可能会收到拖欠税款的0.5%的滞纳金，该滞纳金是您每个月未缴纳税款的0.5%。您的欠税越多，罚款就会越高。所以切勿逾期！

 

 

由于中美两国的税收制度存在很大差异，中国实行属地税收制度，仅对国内产生的收入进行征税；而美国参照全球税收制度，则会对纳税人在美国及美国以外产生的收入进行征税。

 

对于新移民而言，在美国首次报税可能会面临重重困难。身份的转变，不可避免也需要用到大笔资金。因此，建议您提前做好税务规划和申报准备，备好足额的美金，仔细研究税务减免、退税和罚款等规则，准备好报税资料，提前祝您能顺利完成首次报税。

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